La comptabilité des opérations de banque - Niveau 2 Présentiel

• La compréhension des classifications possibles des actifs financiers et des effets sur leur évaluation
• Traiter dans le détail le modèle de dépréciation d'IFRS 9 (impairment), illustré avec les « mesures Covid »
• Les opérations de couverture
• Le sujet dettes/capitaux propres

Dans une banque, la traduction comptable des opérations relève d'un double défi, celui de leur bonne compréhension, puis celle de leur comptabilisation. Par ailleurs, l'application des normes comptables internationales (IFRS) doit être comprise et retraitée dans les indicateurs européens de surveillance prudentielle des établissements bancaires.

1. La normalisation comptable internationale

• Processus d'adoption européen
• Rôle des instances nationales et européennes

2. Les actifs financiers, classements et évaluation

• Les 4 classes d'actifs financiers d'IFRS 9
• L'incidence des classes d'actifs financiers sur leur évaluation, cas pratiques
• Spécificité des titres de capitaux propres
• Les reclassements possibles

3. IFRS 9 : dépréciation des actifs financiers

• Définition des 3 niveaux de risque, incidence sur le calcul des pertes attendues
• Illustration de calculs de PD/LGD
• Comptabilisation des pertes attendues, annexes comptables spécifiques
• Comparatif avec les pertes attendues prudentielles (approche IRBA)
• Application des dépréciations selon IFRS 9 aux circonstances du Covid-19

4. Transferts-cessions d'instruments financiers

• Pensions, prêts de titres et titrisations
• Critères de dé-comptabilisation et conséquences comptables

5. Principes de comptabilité des dérivés

• Juste valeur : cas pratiques
• Introduction aux stratégies de couvertures

6. Macro-couverture : gestion du risque de taux, traduction dans les états financiers :

• Du modèle d'affaire des banques françaises aux pratiques de couverture
• L'adéquation des pratiques à l'approche conceptuelle d'IAS 39 / IFRS 9

7. Gestion des risques de taux et de change, instruments utilisés et traitements comptables associés

• La visibilité des risques de taux et de change dans les états financiers
• Critères d'éligibilité aux stratégies de couvertures et traitements comptables
• Illustrations et cas pratiques

8. Comptabilisation des Passifs

• Mode de comptabilisation des dettes, dérivés incorporés, cas des dettes en juste valeur et des dettes de trading
• Passifs probables et éventuels

9. Distinction dettes / capitaux propres

• Exposé de l'approche IAS 32
• Illustration d'instruments hybrides, leurs différents impacts sur les états financiers

Collaborateurs de services comptables, consolideurs

Utilisateurs d'états financiers consolidés des banques : auditeurs, membres des comités d'audit, directions des risques, directions financières, analystes

Un questionnaire préalable ainsi qu'une auto-évaluation d'entrée sont envoyés aux participants en amont de la formation pour mesurer leur niveau de maîtrise et permettre au formateur d'adapter sa pédagogie

Signature d'un émargement par les participants et le formateur afin de justifier l'assiduité de chacun (émargement électronique)

Recueil à l'oral des besoins par le formateur au démarrage de la formation

Echange en fin de formation entre les participants et le formateur pour valider que la formation a bien répondue aux attentes des participants et que les objectifs pédagogiques ont été atteints

Un questionnaire d'évaluation (auto-évaluation sortie de formation) est envoyé aux participants pour mesurer l'acquisition des compétences à l'issue de la formation

Un formulaire de satisfaction est rempli par les participants à l'issue de la formation pour recueillir leurs satisfactions et mesurer la qualité de la formation assurée.

Une attestation est délivrée à l'issue de la formation

CONDITIONS D'INSCRIPTION

Vous pouvez vous inscrire en ligne sur www.rb-formation.fr

• Cliquez sur formulaire de pré-inscription et voir mon panier
• Compléter vos coordonnées et ajouter le participant si ce n'est pas vous
• Accepter les CGVs et la politique de confidentialité
• Valider votre pré-inscription

Le service formation valide les pré-inscriptions et envoie une convention à confirmation, ainsi que les identifiants extranet du participant

CONDITIONS D'ANNULATION

• Annulation du client

Toute annulation doit parvenir à LA REVUE BANQUE par écrit, au moins quinze jours ouvrés avant la Formation, pour obtenir son remboursement sans frais.

Si cette annulation parvient à LA REVUE BANQUE entre quatorze et sept jours ouvrés avant le début de la Formation, LA REVUE BANQUE facturera une indemnité forfaitaire de 50 % du coût total de la Formation.

Si cette annulation parvient à LA REVUE BANQUE moins de sept jours ouvrés avant le début de la Formation, LA REVUE BANQUE facturera une indemnité forfaitaire de 100 % du coût total de la Formation.

• Annulation de LA REVUE BANQUE

Toute Formation peut être reportée par LA REVUE BANQUE dans la limite de trois reports de Formations notamment si le nombre de Participants inscrits est pédagogiquement insuffisant pour le bon déroulement de la session, ou en cas d'absence du formateur intervenant.

Au-delà de trois reports de Formation, ou si elle ne peut être reportée, la Formation sera annulée par LA REVUE BANQUE et le Client en sera informé au moins sept (7) jours ouvrés avant le début de la Formation.

En cas d'impossibilité de tenir une Formation en présentiel, LA REVUE BANQUE pourra proposer de maintenir la Formation à distance.

Retrouvez l'ensemble de nos conditions générales de services sur https://www.revue-banque.fr/cgvu

Merci de nous contacter si vous avez besoin d'aménagements particuliers : Caroline Breton, par tél. : 01.48.00.54.04 ou par mail formation@revue-banque.fr

Locaux accessibles aux personnes à mobilité réduite.

Possibilité d'adaptation sur demande du support, du rythme de la formation. Aménagement possible de la salle.